Simulador do IRPF 2027 — JMS Contabilidade

Rendimentos do ano-calendário 2026 Rendimentos tributáveis no ano (salário, pró-labore, aluguéis, carnê-leão etc. — valor bruto anual) IRRF já retido/recolhido no ano sobre esses rendimentos (folha, carnê-leão, DARF mensal)

Dependentes e deduções legais Número de dependentes Despesas com instrução Despesas médicas (sem limite legal) Previdência social oficial (INSS) Previdência privada — PGBL (dedutível até 12% da renda bruta) Pensão alimentícia judicial

O que NÃO deve ser somado aos campos acima. Este simulador cobre apenas os rendimentos sujeitos à tabela progressiva. Os itens abaixo têm tratamento próprio, já são definitivos ou isentos, e não entram nesta aba nem na aba 2 (tributo mínimo):

Aplicações financeiras tributadas exclusivamente na fonte pela tabela regressiva — CDB, RDB, Tesouro Direto, debêntures comuns, fundos de renda fixa não isentos. Já tributadas de forma definitiva; excluídas também da base ampla do tributo mínimo (art. 16-A, §1º, II, da Lei nº 9.250/1995).
Rendimentos isentos por natureza — caderneta de poupança; LCI, LCA, LH, CRI, LIG; CRA, CDA e LCA do agronegócio; parcela isenta de atividade rural; indenizações por dano material ou moral; doações em adiantamento de legítima ou herança. Isentos e excluídos da base ampla (art. 16-A, §1º, incisos III a VIII e X).
Ganho de capital na venda de bens (imóveis, veículos etc.) fora de bolsa ou mercado organizado — tributado em separado, à parte da declaração, e excluído da base ampla (art. 16-A, §1º, I). O ganho de capital em bolsa/mercado organizado, que entra na base ampla, tem campo próprio na aba 2.

Modelo mais vantajoso

Imposto devido (tabela + redução)após aplicar o art. 11-A quando cabível

Saldo na declaração

Atenção — descontinuidade na faixa de R$ 60.000,00/ano.

Tabela progressiva anual (exercício 2027, ano-calendário 2026) e redução do art. 11-A da Lei nº 9.250/1995, na redação dada pela Lei nº 15.270/2025, de 26/11/2025 — coeficientes conforme texto oficial (Planalto) e tabela divulgada pela Receita Federal do Brasil em 27/04/2026.
A redução do art. 11-A é limitada ao imposto apurado pela tabela progressiva (art. 11-A, §1º) — nunca gera restituição além do imposto devido, apenas o zera.
Entre R$ 60.000,01 e R$ 60.000,00 + poucos reais de rendimento tributável, a fórmula legal produz um salto no imposto devido (de R$ 0,00 para cerca de R$ 2.900,00) — não é erro de cálculo deste simulador, é um efeito do desenho da própria lei nesse ponto específico da faixa de transição, já apontado por especialistas. Casos próximos a esse limite merecem atenção redobrada do contador.
Limite do desconto simplificado (20% da renda, limitado a R$ 16.754,34/ano) mantido pelo valor histórico vigente; a confirmar se a Receita Federal atualizará esse teto especificamente para o exercício 2027 antes da entrega da declaração.
Não inclui rendimentos isentos, tributados exclusivamente na fonte (exceto dividendos, tratados na aba 2) nem ganhos de capital sujeitos a tributação em separado.

Lucros e dividendos recebidos em 2026 Total de lucros/dividendos recebidos no ano, de resultados apurados a partir de 2026 Dividendos de lucros apurados até 2025 e aprovados em ata até 31/12/2025 (informativo — excluídos da base ampla, art. 16-A, §1º, XII) Tipo da pessoa jurídica pagadora Alíquota efetiva de IRPJ+CSLL da empresa pagadora IRRF já retido sobre os dividendos (art. 6º-A — 10% acima de R$ 50 mil/mês por PJ pagadora) Ganho de capital em bolsa / mercado organizado no ano

Tributação mínima — art. 16-A

Alíquota mínima aplicávelsobre a base ampla de rendimentos

Tributo mínimo adicionala somar na declaração de ajuste

Tributação mínima do art. 16-A da Lei nº 9.250/1995 (incluído pela Lei nº 15.270/2025): alíquota de 0% até R$ 600.000,00 de base ampla anual, crescente linearmente de 0% a 10% entre R$ 600.000,01 e R$ 1.200.000,00 — fórmula (base ÷ 60.000 − 10)% — e fixa em 10% acima de R$ 1.200.000,00.
A base ampla do art. 16-A, §1º, exclui expressamente, entre outros: ganhos de capital fora de bolsa, rendimentos tributados exclusivamente na fonte já definitivos, doações em adiantamento de legítima, poupança, LCI/LCA/LH/CRI/LIG e títulos agroindustriais isentos, parcela isenta de atividade rural, indenizações por dano material/moral e lucros/dividendos de resultados apurados até 2025 e aprovados até 31/12/2025. Este simulador considera na base ampla apenas os rendimentos tributáveis informados na aba 1, os dividendos e o ganho de capital em bolsa informados aqui — confirme se há outras parcelas não excluídas específicas do caso.
O redutor de dupla tributação (art. 16-B) reduz o tributo mínimo relativo aos dividendos quando a soma da alíquota efetiva da pessoa jurídica com a alíquota mínima da pessoa física ultrapassa o percentual nominal máximo (34%, 40% ou 45%, conforme o tipo de pagadora, art. 16-B, §1º).
O tributo mínimo apurado é reduzido pelo IRPF já devido na declaração (aba 1), pelo IRRF exclusivo sobre os dividendos e pelo redutor do art. 16-B — só há valor adicional a pagar se o mínimo superar a soma desses créditos.
A alíquota efetiva de IRPJ+CSLL da empresa pagadora deve ser obtida com a contabilidade da própria pessoa jurídica (varia conforme regime: Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real) — não é estimada automaticamente por este simulador.